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职业养老金计划
来源:中国劳动保障新闻网 2011年6月15日    

  在《香港强制性公积金法》中出现了 “公积金计划”一词,即指信托管理并符合本法说明的职业养老金计划。政府为公务员、雇主及其行业协会为雇员、自由职业者同会 (如医生同会、教授同会等)为其成员管理养老金计划,也可以参加集合计划、集体购买养老金产品,最简单的方式是向雇员的个人养老金账户供款。

  如今,伴随养老金服务体系和养老金市场不断发展,企业竞争压力和公共部门财政压力不断加大,DC型养老金产品越来越成熟,更多企业选择向雇员的个人养老金账户供款,避开DB型职业养老金计划的支付风险,避开举办养老金计划的管理成本。通过国家的公共治理和市场机制消化以上成本,确保养老金受益人利益。

  中国职业养老金刚起步,养老金公共服务体系(类似英国模式)和养老金市场 (类似美国模式)均欠发达,大型国有企业和公共部门可能不计成本地举办自己的职业养老金计划,中小企业和社会组织没有必要涉足这个高成本和专业性极强的领域。中国职业养老金的发展战略应当是 “完善两端 (服务体系和市场机制)和解放中间”,强化政府的公共治理职能和健全养老金市场机制,释放用人单位的养老金压力。用人单位只要依法将养老金列入人工成本,即薪酬中的延期支付,计入职工个人养老金账户即可,不宜承担太多的管理成本。

  何谓职业养老金计划

  职业养老金计划发起人要有承诺 (DB或者DC),DB计划要为之承担负债责任,DC计划要为其承担成本责任。建立和管理养老金计划要具备以下条件:制定计划章程、建立决策机制、形成计划执行方案,合格计划需要办理登记或者备案手续,被批准后需要建立用人单位内部计划管理机构,委托外部养老金计划和养老基金信托机构并签订信托合同,监督外部受托人和养老基金运行情况,支付养老金 (DB)或者帮助雇员预测养老金收益 (DC)。

  何谓 《职业养老金方案》

  《职业养老金方案》依法由雇主和雇员协商制定,是执行职业养老金计划的依据。主要内容有: (1)举办计划的原则和宗旨; (2)覆盖范围及雇员分类,包括中人群体 (近年内将退休)和新人群体,甚至已经退休的老人群体; (3)供款规则包括雇主单方或者双方供款,低收入和高收入雇员之间的公平,中人的DB供款和新人的DC供款; (4)管理模式包括自建理事会或委托法人受托机构; (5)账户系统包括单位账户、过渡账户和雇员账户、雇员权益账户和投资账户; (6)资产托管包括外部受托人管理计划和权益,具有资质的银行管理财产; (7)投资机构至少选择3家,计划发起人要监督投资的合规性、投资策略和投资业绩;(8)财务报告包括日常报告、重大事件报告、专项报告等; (9)信息披露包括法定披露内容、主动披露内容,并要符合法定周期和发布方式的规则; (10)接受监督包括雇主监督、计划成员监督、政府监督、专业机构监督等; (11)支付费用包括为雇员养老金账户供款、支付规定的佣金等; (12)聘请中介包括养老金专家和咨询机构、精算师、会计师和律师等; (13)待遇承诺包括对老雇员的DB型待遇承诺和对青年雇员的DC型待遇承诺; (14)获益和领取条件包括获得雇主供款的归属期规定、领取养老金的规定,如死亡、重大事件和达到退休年龄,离开单位时携带养老金权益的规定等; (15)支付方式包括一次性领取和转换年金按月领取,从单位领取或从银行领取; (16)争议处理包括政策解释、权益确认等。可见,建立和管理一个养老金计划是专业性很强和成本较高的工作,澳大利亚平均每个超级年金计划聘用13个服务商。

  职业养老金计划的种类

  (1)单雇主计划,即指一个用人单位如一个大学、一个公司,举办的养老金计划,一般来自大型机构,可能拥有公司基金。 (2)多雇主计划,即指由多个用人单位联合举办的养老金计划,一般指行业内不同机构的联合计划,也有跨行业性计划,多为中小型用人单位。不同用人单位之间需要建立治理机构,如理事会。多雇主计划拥有契约型治理的共同基金。 (3)行业计划包括两种类型,一种为全行业性集中养老金计划,如 《中国石油天然气集团企业年金方案》规定:“集团公司建立统一的企业年金计划,基金实行集中管理,规范运营。”另一种为行业内不同用人单位之间的联合计划,包括职业性养老金计划,如美国联邦公务员养老金计划、州大学教师养老金计划等。前者可以集中建立治理机构,后者需要建立联合性治理机构。教师和医生群体一般属于同类性公共组织,多为地区性职业联合计划,如加州教师养老金计划。大型综合类大学除外。行业计划可能拥有共同账户和共同基金,或者信托基金。 (4)集合计划,即指由法人受托人发起,事先指定具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人,遵守共同管理制度和流程,同时为多个企业委托人提供一揽子管理和服务的职业养老金计划。该计划一经设立,其管理模式、治理结构 (必须选择多个投资管理人)、管理费率、投资组合 (可以定期协商修改)等内容就已经确定,用人单位在完成养老金方案的备案工作后,选择和参加了一项集合计划,也就等同于接受了上述条款。